マンション購入時に消費税は必要?→答えは「売主によって違う」!

マンション購入を検討しているとき、販売価格に消費税が含まれていたり、逆に含まれていなかったりするのに気付いて、何が違うのか不思議に思っている人も多いのではないでしょうか。特にマンションは購入額が大きいですから、消費税の有無は非常に気になる点だと思います。

実はマンションは、売主によって消費税が課税されるかどうかが決まっています。今回はマンション購入時の消費税の仕組み、購入に関わる費用に対する消費税について解説いたします。

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マンション購入時の消費税の課税基準

消費税が課税されるのは、売主が事業者の場合

消費税がかかる・かからないの基準は、売主が事業者かどうかにあります。つまりマンション購入時に消費税がかかるのは、売主が事業者の場合です。

売主が個人事業者の場合には、そのマンションが事業用資産の場合のみ消費税がかかります。例えば「マンションの一室で美容業を営んでいた個人事業者からその部屋を購入する」といった場合などです。
一方、個人事業者から自宅として居住していたマンションを購入した場合は、消費税はかかりません。

事業者とは法人と、個人事業者(事業を行う個人)を指します。
個人事業者とは、小売業や卸売業をしている人をはじめ、賃貸業や取引の仲介、運送、請負、加工、修繕、清掃、クリーニング、理容や美容といった業を営んでいる人たち全てを含みます。さらに、医師、弁護士、公認会計士、税理士などの人も事業者に該当します。

消費税がかかるのは建物のみ

消費税が課税されるのは、建物部分のみ。マンションの販売価格には、土地と建物の代金が含まれていますが、そのうち土地代は非課税、建物代は課税の対象に分かれています。
なお、土地代に消費税が課税されないのは「土地は消費されるものではない」という理屈によるものです。

マンションの販売価格は消費税を含んだ額で表示される

マンションの販売価格は、消費税を含んだ額で表示されます。
つまり、消費税が課税されているマンションの販売価格における価格構成は

土地代 + 建物代 + 建物の消費税

のようになっているというわけです。別途消費税がかかるわけではないのでご安心ください。


新築マンションは消費税がかかる

消費税は、事業者が事業として消費財やサービスを提供した時にかかります。
新築マンションの場合、一般に売主は事業者ですので消費税が課税されます。


中古マンションは消費税がかかる場合とかからない場合がある

中古マンションの場合は、売主によって消費税が課税される場合・されない場合があります。

中古マンションで消費税が課税される場合

中古マンション購入時に消費税がかかるのは、以下の2パターンです。

  • 売主が法人の場合
  • 売主が個人だが、個人事業者であり、かつそのマンションが事業用資産の場合

課税されるかどうかの見分け方

課税される場合はチラシなどで「税込」と明記されていることもありますが、まれに記載がないこともあります。どちらか分からない場合は物件情報(物件概要)の「取引形態」に注目してみましょう。

取引形態が「売主」

その不動産の情報を提供している情報元が不動産会社だった場合、課税される可能性が高くなります。

取引形態が「仲介」「媒介」「代理」

売主が課税業者かどうかは分からないため、消費税の課税の有無は判断できません。

中古マンションで消費税が課税されない場合

個人が売主の場合は消費税がかかりません。また売主が個人事業者であっても、自宅として居住していたマンションを購入した場合は消費税がかかりません。
ただし個人事業者が事業用資産であるマンションを売却している場合は、消費税が課税されます。


マンション購入に関連する費用の消費税

マンション購入に関連する費用にも、消費税が課税されるものとされないものがあります。

課税対象となるもの

  • 不動産会社への仲介手数料
  • 司法書士への報酬
  • 売買代金以外で精算される建物部分の固定資産税(売主が事業者で、請求される場合)

非課税となるもの

  • 登録免許税
  • 印紙税
  • 固定資産税
  • ローンの保証料
  • 火災保険料・地震保険料
  • 売買代金以外で精算されるマンションの管理費・修繕積立金等

まとめ

マンション購入時に消費税がかかるかかからないかは売主によって決まり、販売価格に含めて表示されます。
またマンション購入に関連する費用にも消費税が課税されるものもあります。事前に良く確認しておきましょう。

アルファジャーナルでは、消費税以外にもマンション取得時に気になる税金をまとめています。ぜひご覧ください。

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